研发费用加计扣除
什么是研发费用加计扣除
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,
按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。
【根据财税〔2018〕99号文规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,
在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;
形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。】
例如:2018年研发费用为100万,则可加计金额为100*75%=75万,企业可在税前扣除费用的金额为175万。
研发费用加计扣除的好处
1
减免企业所得税
减免企业所得税,可与高新技术企业等其他优惠叠加享受
2
提供研发效率
全面梳理研发费用体系提供研发效率
3
降低风险稽查
与高新技术企业认定或其他资质审批同步考虑,降低企业稽查风险
4
增强市场竞争力
提供企业自主创新能力增强市场竞争力
办理条件
1、属于自主研发、委托研发及合作开发等;
2、符合研发费用归集口径(七大费用类别)。最新文件为财税[2015]119号;
3、按照要求填报加计扣除优惠表,留存备案材料。
研发费用加计扣除 所需材料
研发费用加计扣除 所需材料
一、企业年度纳税申报时,根据研发开支辅助账汇总表填写研发项目可加计扣减研发费用情况归集表,在年度纳税申报时随申报表一并上报。 二、研发费用加计扣减实施备案管理。 三、企业应该不迟于年度汇算清缴纳税申报时,向税务机关上报《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件已完成备案,并将下列资料存留备查: 1.企业工商营业执照(副本复印件)、组织机构代码证书(副本复印件),已办完“三证合一”的企业提交由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照; 2.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算(复印件);
畅捷通服务项目
编制研发费用辅助账
  • 由专人到企业现场,召开项目启动会,讲解编制研发费用辅助装需要企业各相关部门配合准备的资料清单;
  • 根据企业提供的资料,使用《研发费用用辅助核算系统》为企业编制研发费用核算账;
  • 将编制完成的研发费用辅助核算账按年装订后交付企业。
申请加计扣除纸质材料整理(留存备查)
  • 由专人到企业现场,召开项目启动会,讲解申请加计扣除需要各相关部门配合准备的资料清单;
  • 根据企业提供的资料,结合政策要求进行审核,对于发现的问题及时回复企业进行修订
  • 将修订完成的全套资料按项目打印并装订后交付企业。
加计扣除的具体申请
  • 协助企业在网上办理加计扣除税收优惠的具体办理和资料上传;
  • 协助企业到主管税务机关办理执照材料的报送,配合企业做好税务机关的问询(如主管税务机关不需要,则无该服务)
  • 将编制完成的研发费用辅助核算账按年装订后交付企业。
研发费用加计扣除服务流程
我们的优势
通过率高
资深专家团队坐镇
经我公司合作的客户
通过率高达100%
价格明朗
我们承诺成功后
收费低于同行业
价格明朗,不含隐性费用
科学诊断项目
为客户科学诊项目
构建方案,提供长远方案
避免后续疑难问题
一站式服务
提供优质的知识产权服务
相关行业专家作为平台和后盾
整个申报流程提供一站式服务
研发费用加计扣除 需注意事项
1
研发费用加计扣除办理时间是在汇算清缴期间,但最好提前准备,以免报税系统后期太拥挤,申报出现延迟等
2
研发费用加计扣除抽查率为不少于20%,申报企业必须将备案资料保存完整,以备抽查
3
研发费用加计扣除归集范围需按照从严标准,在加计扣除边缘范围的费用宁可选择不扣除
4
研发费用加计扣除的费用可弥补5年内亏损,如属于高新技术企业或科技型中小企业,则时间延长到10年
申报常见的问题?
1
怎么能判断我公司是否可以做加计扣除的工作?
公司有在执行或完成的研发项目,研发的项目一是具有创新性,对本地区相关行业的技术、工艺具有推动作用;二是具有价值性,企业通过研发活动在技术、工艺、产品(服务)方面的创新取得了有价值的成果。
2
没有单独建立研发费用,是否可以申请享受加计扣除?
可以享受,根据企业的实际情况,区分技术和研发部门发生支出的费用,包括工资、福利、保险以及用于研发项目的直接投入、研发设备的摊销、无形资产的摊销等。
3
我们企业没有研发费用辅助账,在申报加计扣除时对于我们财务来讲,哪些可以归集为研发费用?
2016年1月1日之前,需参照“国税法〔2008〕116号”和“财税法〔2013〕70号“的要求归集,2016年1月1日之后的按”财税〔2015〕119号“的要求归集,尽量规范支出类型,合理分配。
4
申请加计扣除对我企业有哪些好处?
通过研发费用加计扣除,可以减免企业所得税;能够梳理企业的研发项目结构,规范研发费用构成;有助于公司的核心竞争力和企业的整体形象。
5
亏损企业还有必要申请加计扣除吗?
非常有必要。根据国税函〔2009〕98号文及税法相关规定,对原亏损企业加计扣除结转抵扣政策进行了调整,规定加计扣除部分所形成的亏损,可以用以后五年的所得弥补。为支持高新技术企业和科技型中小企业发展,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限为10年。
6
研发费用加计扣除需要鉴证报告吗?
企业可根据当苏税务局的要求,选择聘请具有资质的会计师事务所或税务师事务所,出具当年可加计扣除研发费用专项审计报告或鉴证报告。
7
研究开发费用可以加计扣除的有哪些?
(一)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
(二)专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。
(三)不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。
(四)新药研制的临床试验费。
(五)研发成果的鉴定费用。
8
申报高新技术企业认定必须要做研发费用加计扣除吗?
是的,必须要做,研发费用加计扣除是体现研发的一种证明。
9
企业研究开发费用税前加计扣除政策是什么意思?
按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。
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